了解火车法

加速和包容（火车）税制改革或共和国法第10963号共和国法律于2017年12月19日由罗格里戈·杜特尔（Rodrigo Duterte总统）签署了法律，并于2018年1月1日实施。

这是综合税收改革方案的初始缔约方，旨在合理化菲律宾税制。

1. Individual Income
   
   前：

 低于PHP 10,000：5％

• 超过PHP 500,000：32％
• 排除/扣除 - 个人免除PHP 50,000和PHP 25,000 /依赖
• 免税奖金 - PHP 82,000
• RHQ，ROHQ，OBU和石油服务承包商的员工 - 15％ 
• 截止日期
• 第一季度和年度ITR的截止日期为4月15日
• 第2次期限税后截止日期 - 7月15日
• FBT率 - 32％

现在：

从2018年1月1日至2022年12月31日

• 低于PHP 250,000：0％
• 超过PHP 8M：35％ 
  可选：对于自雇人士，如果总销售/收据超过PHP 250K但没有超过3M - 8％
  
  
• 排除/扣除 - 没有个人/额外豁免
• 免税福利天花板（包括13^TH. 月份奖金和其他最小的好处） - PHP 90,000
• RHQ，Rohq，OBU和石油服务承包商的员工在2018年1月1日注册 - 15％
• 截止日期
• 年度ITR（雇用）截止日期 - 4月15日
• 第一季度（自雇人士）的截止日期 - 5月15日
• 2月15日期间收入税2月15日截止日期 - 10月15日
• FBT率 - 35％

2. 被动收入（最终税）

前：

• PCSO&乐透奖金 - 免税
• 对FCDU存款的兴趣 - 7.5％
• CGT在非上市股份 - 5％或10％
• 坐在上市股票 - 0.50占1％

现在：

• PCSO&乐透奖金 - 以10,000高于PHP的应税
• FCDU存款 - 15％
• CGT由个人和国内公司销售的非上市股票 - 15％
• 坐在上市股份 - 0.60占1％

 

3. Excise Tax
   
   A.烟草产品

• 每包PHP 31.20的消费税
• 每年增加4％

现在：

• PHP 32.50 - 2018年1月
• PHP 35.00 - 2019年1月
• PHP 37.50 - 1月2020年1月
• PHP 40.00 - 1月2022年
  
  B.石油产品

前：

• 柴油 - 每升PHP 0.00
• 无耻&优质汽油 - PHP 4.35每升

现在：

• 柴油机
  • PHP 2.50 - 2018
  • PHP 4.50 - 2019年
  • PHP 6.00 - 2020
    
    
• 汽油
  • PHP 7.00 - 2018年
  • PHP 9.00 - 2019年
  • PHP 10.00 - 2020
  
  C.矿物产品

前：

• 每公吨煤炭PHP 10.00的消费税
• 其他矿物质的各种费率

 现在：

• PHP 50.00 - 2018年1月
• PHP 100.00 - 2019年1月
• PHP 150.00 - 1月2020年
• 其他矿物质的速度增加100％
  
  D.汽车

前：

• 高达600,000的2％
• PHP 12,000 + 20％超过PHP 600,000
• PHP 112,000 + 40％过量超过PHP 1.1M
• PHP 512,000 + 60％超过PHP 2.1M

 Now:

• 4％，最高可达600,000
• 超过PHP 600,000到PHP 1M的10％
• 对PHP 1M的20％至PHP 4M
• 超过PHP 4M的50％
  
  E.甜蜜的饮料

前： 没有任何

现在：

• 使用热量和非热甜味剂 - PHP 6.00 /升
• 使用高果糖玉米糖浆 - PHP 12.00 /升
  
  F.侵入性化妆品程序

前： 没有任何

现在：

• 侵入性化妆品程序5％

 

4. Estate

前：

• 逐步率为20％的5％

• 豁免家庭 - PHP 1M
• 标准扣除 - PHP 1M
• 截止日期 - 在6个月内
• 最终扣缴税 - 没有
  
  

现在：

• 平价为6％
• 豁免家庭 - PHP 10M
• 标准扣除 - PHP 5M
• 截止日期 - 1年内
• 银行提款的最终扣缴税 - 6％

 

5. Donations

前：

• 捐赠给亲属的2％-15％
• 捐赠给陌生人30％ （即，捐赠公司和其他司法实体）

现在：

• 无论与捐助者的关系如何，每年净捐赠的单一税率为350,000，无论捐助者的关系如何。

 

6. Documentary Stamp

前：

各种交易上的纪录片税税

 现在：

 除了：

• DST贷款，从PHP 1.00到PHP 1.50每个PHP 200
• 没有增加销售实际物业和某些保险政策

7. Tax Filing

前：

每月提交扣缴/百分比纳税申报表现在：

季度申报扣缴（赔偿除外）/百分比纳税申报表

 

8. Value-Added Tax

前：

• 阈值 - PHP 1,919,200
• 销售药物 - 12％
• 协会会费 - 12％
• 资本货物对输入增值税的摊销
• 转移40（c）（2） - 12％
• 豁免销售住宅批次 - 不超过PHP 1,919,200;房子和地段 - 不超过PHP 3,199,200
• 销售商品到PEZA - 0％

现在：

• 阈值 - PHP 3M
• 糖尿病，高胆固醇和超紧张的药物销售 - 增值税豁免
• 协会会费 - 增值税豁免
• 资本货物上输入增值税的摊销 - 废除2022年
• 转移40（c）（2） - 增值税豁免
• 豁免销售住宅批次 - 不超过PHP 1.5M;房子和很多 - 不超过2.5米

（到2021年，只有房子和批次 - 不超过PHP 2M）

• 销售货物到PEZA - 12％实施加强增值税退税制度

 

9. Penalty Interest

前：

每年20％

现在：

每年的法律利率加倍

 

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