加速和包容(火车)税制改革或共和国法第10963号共和国法律于2017年12月19日由罗格里戈·杜特尔(Rodrigo Duterte总统)签署了法律,并于2018年1月1日实施。

这是综合税收改革方案的初始缔约方,旨在合理化菲律宾税制。

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  1. Individual Income

    前:

 低于PHP 10,000:5%

  • 超过PHP 500,000:32%
  • 排除/扣除 - 个人免除PHP 50,000和PHP 25,000 /依赖
  • 免税奖金 - PHP 82,000
  • RHQ,ROHQ,OBU和石油服务承包商的员工 - 15% 
  • 截止日期
    • 第一季度和年度ITR的截止日期为4月15日
    • 第2次期限税后截止日期 - 7月15日
  • FBT率 - 32%

现在:

从2018年1月1日至2022年12月31日

  • 低于PHP 250,000:0%
  • 超过PHP 8M:35% 
    可选:对于自雇人士,如果总销售/收据超过PHP 250K但没有超过3M - 8%


  • 排除/扣除 - 没有个人/额外豁免
  • 免税福利天花板(包括13TH. 月份奖金和其他最小的好处) - PHP 90,000
  • RHQ,Rohq,OBU和石油服务承包商的员工在2018年1月1日注册 - 15%
  • 截止日期
    • 年度ITR(雇用)截止日期 - 4月15日
    • 第一季度(自雇人士)的截止日期 - 5月15日
    • 2月15日期间收入税2月15日截止日期 - 10月15日
  • FBT率 - 35%
  1. 被动收入(最终税)

前:

  • PCSO&乐透奖金 - 免税
  • 对FCDU存款的兴趣 - 7.5%
  • CGT在非上市股份 - 5%或10%
  • 坐在上市股票 - 0.50占1%

现在:

  • PCSO&乐透奖金 - 以10,000高于PHP的应税
  • FCDU存款 - 15%
  • CGT由个人和国内公司销售的非上市股票 - 15%
  • 坐在上市股份 - 0.60占1%

 

  1. Excise Tax

    A.烟草产品
  • 每包PHP 31.20的消费税
  • 每年增加4%

现在:

  • PHP 32.50 - 2018年1月
  • PHP 35.00 - 2019年1月
  • PHP 37.50 - 1月2020年1月
  • PHP 40.00 - 1月2022年

    B.石油产品

前:

  • 柴油 - 每升PHP 0.00
  • 无耻&优质汽油 - PHP 4.35每升

现在:

  • 柴油机
    • PHP 2.50 - 2018
    • PHP 4.50 - 2019年
    • PHP 6.00 - 2020

  • 汽油
    • PHP 7.00 - 2018年
    • PHP 9.00 - 2019年
    • PHP 10.00 - 2020

    C.矿物产品

前:

  • 每公吨煤炭PHP 10.00的消费税
  • 其他矿物质的各种费率

 现在:

  • PHP 50.00 - 2018年1月
  • PHP 100.00 - 2019年1月
  • PHP 150.00 - 1月2020年
  • 其他矿物质的速度增加100%

    D.汽车

前:

  • 高达600,000的2%
  • PHP 12,000 + 20%超过PHP 600,000
  • PHP 112,000 + 40%过量超过PHP 1.1M
  • PHP 512,000 + 60%超过PHP 2.1M

 Now:

  • 4%,最高可达600,000
  • 超过PHP 600,000到PHP 1M的10%
  • 对PHP 1M的20%至PHP 4M
  • 超过PHP 4M的50%

    E.甜蜜的饮料

前: 没有任何

现在:

  • 使用热量和非热甜味剂 - PHP 6.00 /升
  • 使用高果糖玉米糖浆 - PHP 12.00 /升

    F.侵入性化妆品程序

前: 没有任何

现在:

  • 侵入性化妆品程序5%

 

  1. Estate

前:

  • 逐步率为20%的5%
  • 豁免家庭 - PHP 1M
  • 标准扣除 - PHP 1M
  • 截止日期 - 在6个月内
  • 最终扣缴税 - 没有

现在:

  • 平价为6%
  • 豁免家庭 - PHP 10M
  • 标准扣除 - PHP 5M
  • 截止日期 - 1年内
  • 银行提款的最终扣缴税 - 6%

 

  1. Donations

前:

  • 捐赠给亲属的2%-15%
  • 捐赠给陌生人30% (即,捐赠公司和其他司法实体)

现在:

  • 无论与捐助者的关系如何,每年净捐赠的单一税率为350,000,无论捐助者的关系如何。

 

  1. Documentary Stamp

前:

各种交易上的纪录片税税

 现在:

 除了:

  • DST贷款,从PHP 1.00到PHP 1.50每个PHP 200
  • 没有增加销售实际物业和某些保险政策
  1. Tax Filing

前:

每月提交扣缴/百分比纳税申报表现在:

季度申报扣缴(赔偿除外)/百分比纳税申报表

 

  1. Value-Added Tax

前:

  • 阈值 - PHP 1,919,200
  • 销售药物 - 12%
  • 协会会费 - 12%
  • 资本货物对输入增值税的摊销
  • 转移40(c)(2) - 12%
  • 豁免销售住宅批次 - 不超过PHP 1,919,200;房子和地段 - 不超过PHP 3,199,200
  • 销售商品到PEZA - 0%

现在:

  • 阈值 - PHP 3M
  • 糖尿病,高胆固醇和超紧张的药物销售 - 增值税豁免
  • 协会会费 - 增值税豁免
  • 资本货物上输入增值税的摊销 - 废除2022年
  • 转移40(c)(2) - 增值税豁免
  • 豁免销售住宅批次 - 不超过PHP 1.5M;房子和很多 - 不超过2.5米

(到2021年,只有房子和批次 - 不超过PHP 2M)

  • 销售货物到PEZA - 12%实施加强增值税退税制度

 

  1. Penalty Interest

前:

每年20%

现在:

每年的法律利率加倍

 

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